泰國公司所得稅申報

在泰國注冊公司經(jīng)營生意，不管利潤是來自泰國還是泰國之外都需要納稅，那么在泰國注冊公司后該如何報稅呢？泰國公司一年報兩次稅，即每半年申報一次。2020年因為疫情的原因，泰國稅務(wù)局規(guī)定2020年度年中報稅的截止日期延遲至2020年9月30日，所以還沒有做年中報稅的泰國公司要抓緊時間了，離2020年度年中報稅截止日期還剩一個月的時間了！

泰國所得稅征收分為中小企業(yè)稅率和非中小企業(yè)稅率。

1.中小企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠匯率：

（1）年收入低于30萬泰銖，稅率0%；

（2）年收入在30-3000萬泰銖，稅率15%；

（3）年收入超過3000萬泰銖的，稅率20%。

2.而非中小企業(yè)稅率則為20%。

泰國稅法規(guī)定，年中所得稅的繳納額需預(yù)計全年凈利潤，并按照全年預(yù)估凈利潤的一半作為半年所得稅的繳納基數(shù)。如果年底實際利潤超過預(yù)估凈利潤，其差額部分占實際凈利潤比例超過25%的話則需要繳納罰金。

注冊泰國公司主要繳納的稅種

泰國公司主要的稅種有公司所得稅和增值稅。

1.公司所得稅 

按照泰國法律規(guī)定，在泰國具有法人資格的公司都需依法納稅，企業(yè)納稅比例最高為凈利潤的20%。但公司如屬于BOI公司，則可以根據(jù)申請到的優(yōu)惠級別享受減免企業(yè)所得稅，BOI最高給予免8年企業(yè)所得稅。

2.增值稅 

泰國的增值稅制度從1992年元月1日起開始實施，它取代了舊的商業(yè)稅制度。根據(jù)新的體系，產(chǎn)品生產(chǎn)加工的每一階段的增值稅稅率為7％。 

需繳納此項稅款的有：生產(chǎn)廠家、服務(wù)行業(yè)、批發(fā)商、零售商以及進出口公司。增值稅必須按月繳付，征收額如下： 

（1）應(yīng)納稅額 ＝ 產(chǎn)出稅額 － 投入稅額 

（2）產(chǎn)出稅：是指銷售時經(jīng)營者向購買人收取的增值稅； 

（3）投入稅：是指經(jīng)營者因業(yè)務(wù)需要向供應(yīng)商支付的貨物或服務(wù)稅額。 

如果計算的結(jié)果為正，則經(jīng)營者必須在每月結(jié)束后15天(每月15日之前)內(nèi)主動向稅務(wù)部門納稅。如果計算結(jié)果為負，則以現(xiàn)金或稅金核銷等形式向經(jīng)營者返還稅款，退款在下一個月還清。

什么是泰國預(yù)提所得稅

泰國有一項預(yù)提所得稅制度，即泰國的居民企業(yè)、合伙組織或其他法人支付應(yīng)納稅所得給其他泰國居民企業(yè)、合伙組織、法人及在泰國境內(nèi)經(jīng)營工商業(yè)務(wù)的外國企業(yè)（分公司或常設(shè)機構(gòu)）時，須依規(guī)定繳納預(yù)提所得稅。

作為泰國居民的應(yīng)納稅收入的付款人有義務(wù)按特定稅率從國內(nèi)付款中源泉扣除個人和公司的稅款。預(yù)提稅的稅率有很多，例如交通費1%，廣告費2%，房租5%，其他大部分服務(wù)（包括法律、會計、維修、清潔、建筑、制造訂單）3%等等。即使向海外供應(yīng)商付款，如果交易符合標準，也需要繳納預(yù)提稅。

應(yīng)稅收入的支付人負有代繳義務(wù)，在代收義務(wù)發(fā)生的次月第七日之前提交納稅申報表并支付代扣的稅金。根據(jù)外國法律注冊并在泰國開展業(yè)務(wù)的公司將負責(zé)向泰國注冊企業(yè)以及海外居民（取決于收入類型）代扣稅款。如果根據(jù)合同應(yīng)付的款項總額少于 1,000 泰銖，則不需要繳納代扣稅。

取得國內(nèi)代扣稅收入的公司可以針對其年度企業(yè)所得稅納稅義務(wù)扣繳的稅款申請抵免，并可在國內(nèi)代扣稅總額超過當期企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的情況下申請退稅。

由上述可見，泰國公司報稅不是一項簡單的工作，泰國公司該如何確認報稅支付款項的類型，如何確認預(yù)提稅款？這些工作必須由經(jīng)驗豐富的會計師來做，瑞豐德永建議大家在注冊泰國公司前也要對泰國的稅務(wù)知識有所了解，防止在報稅的時候浪費掉可減免的優(yōu)惠額度。